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◇◆◇　経営革新！１００人のコンサルが語る事業成功の秘訣　　　◇
◆◇　　　　　　　　　　　　　第１３２号【04/07/28】　　　　　　　　　　◇◆
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１．『簡単キャッシュフロー』　〜基礎編〜　　　　　　蝦名　卓

２．今週のおすすめメルマガ「速効！ホームページ営業成功の秘策」

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《今週のテーマ》


『簡単キャッシュフロー　〜基礎編〜』


「当社では、固定資産は全て買ったときに費用計上する会計方針を
取っている。それでも利益が出るような経営をしているのだ。」

私が駆け出しの頃、こんな話を聞きました。


「会計理論無視の方法で、一体何を考えているんだろう。」と当時
は思ったものですが、最近では、含み益経営全盛の当時から「キャ
ッシュフロー」重視の経営をこの会社はされていたのだろうと実感
しております。


損益とキャッシュフローの違いについての説明は他に譲るとして、
今回は簡単にキャッシュフローの状態を月次決算書から得られる情
報から判断する方法について、説明したいと思います。


★Ａ社社長がダイエット仲間のＥ会計士の携帯に電話してきました。


Ａ社社長：「もしもしＥさん。仕事の話で悪いんだけどさ。ちょっ
と教えて。当社の７月月次試算表が出たんだけどね。試算表から簡
単にキャッシュフローの状況を判断する方法ってないの？」


Ｅ会計士：「簡単ですよ。キャッシュフロー計算書なんか作らなく
ても、直ぐにわかる方法をお教えいたします。まず、６月末と７月
末で現預金残高はいくら増減していますか？」


Ａ社経営者：「６月末が６千万、７月末で１億５千万だから、９千
万円増えているなあ。随分増えたなあ。来月余資運用しちゃおうか
なあ。」


Ｅ会計士：「ちょっと待ってくださいよ、社長。現預金残高だけで
判断してはダメですよ。増えた原因がわからないと。それでは、７
月月次の当期利益はどうですか。」


Ａ社経営者：「税引後利益で１千万の赤字だよ。アレッ、損益が赤
字なのに何で現預金が増えているんだ？どういうこと？」


Ｅ会計士：「ナルホド。それでは、固定資産の残高は増えています
か？」


Ａ社社長：「全然、増えてないよ。最近何も投資してないからなあ」


Ｅ会計士：「そうですか。それでは、現金預金を除く流動資産から、
借入金を除く流動負債を控除した金額は、６月末に比べて増えてい
ますか減っていますか？」


Ａ社社長：「殆ど変わっていないよ。平行飛行だからかなあ？」


Ｅ会計士：「そうですか。それでは、借入金残高はどうですか？」


Ａ社社長：「借入金はねえ、１億円増えているよ。先月、○○銀行
が無担保無保証で貸してくれたんだよ。今時、銀行も変わってきた
のかねえ。随分積極的だったよ。」


Ｅ会計士：「わかりました。Ａ社も随分ダイエットしたようですか
らね。銀行も社長の減量経営を評価したのでしょう。

現預金残高が９千万円も増えたのは、１億の借入をしたからなので
すね。ところで、借入金の毎月の元本返済額はいくらですか？」


Ａ社社長：「どうすればわかるの？」


Ｅ会計士：「７月の試算表の借入金の借方の金額と、先月新規に借
入した借入金の返済予定表から出てきますよ。」


Ａ社社長：「借方の金額は１０百万。先月の新規借入分は、毎月５
百万円だね。ということは、月合計で１５百万円だね。」


Ｅ会計士：「ありがとうございます。社長、余資の運用なんてとん
でも無いですね。このままですと、月１千万の赤字ですから借入金
返済額との合計２５百万円が毎月消えてなくなります。

収益体質の更なる改善が無ければ、来年１月末で資金が無くなりま
す。借換えが出来れば良いですが、それに期待していてはダメです
よ。」


Ａ社社長：「Ｅさん、ありがとう。大体キャッシュフローの掴み方
がわかったような気がする。いつも無料で悪いねえ」


Ｅ会計士：「月次損益が黒字化してきたら、正式に顧問契約してく
ださいよ（笑）。」


こんな単純な例は現実にはあまり無いとは思いますが、私の経験上、
意外に外部からの調達資金の収入と本業での収入の区別が付いてい
ない経営者の方も多いもので、単純化した例を掲載させていただき
ました。

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《今週のコンサルタント》
蝦名　卓（えびな　たかし）
蝦名公認会計士事務所　所長

１９６２年生まれ。一橋大学商学部卒業後、安田生命保険相互会社
(現明治安田生命保険相互会社)を経て、監査法人で法定監査・税務
業務従事。その後、株式会社ジャフコにてＩＰＯ準備企業のコンサ
ルティング及び投資検討企業の財務調査に従事した後、２０００年
５月、蝦名公認会計士事務所設立。現在、約１０社のＩＰＯ準備企
業のサポーターとして活動中。公認会計士。


《経営堂・詳細プロフィールはこちら》



《私のお勧めビジネス書》

『経営パワーの危機―会社再建の企業変革ドラマ』
著者：三枝　匡　　出版社：日本経済新聞社

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《編集後記》
本日のテーマは会社経営に携わっておられる方なら誰しもが“ちょ
っと気になる”内容でお届けしました！今週の公認会計士・蝦名氏
は、「極く簡単なキャッシュフロー状態の把握方法ですので、あま
りにも簡単すぎて、読者に耐えられますか…」と心配されていまし
たが、読みやすさを優先し、結果的に【電話上でのＱ＆Ａ】（しか
もダイエット仲間の会話）という楽しい原稿に仕上げて頂きました。

また、コラム本文末尾のＡ社長から「いつも無料で悪いねえ…」と
Ｅ会計士への言葉通り（？！）本当に無料相談のご案内を頂きまし
た！詳細は今週の土曜日版でご紹介しますので、お楽しみに(^_^)ノ
（にしだ）

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